Cette page détaille les écritures comptables à passer lors d'opérations sur les fonds Spiko pour les sociétés françaises soumises à l'impôt sur les sociétés (IS).
Principe général
Seules les plus-values réalisées (c'est-à-dire les montants effectivement retirés) sont enregistrées dans les livres comptables. Les plus-values latentes (gains non encore matérialisés par un retrait) ne sont pas comptabilisées au compte de résultat, mais nécessitent une réintégration fiscale extra-comptable en fin d'exercice.
Lors d'un dépôt (acquisition de parts du fonds)
| Compte | Intitulé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 503 | Parts d'OPCVM | Montant souscrit | |
| 512 | Banque | Montant souscrit |
Lors d'un retrait (cession de parts du fonds)
| Compte | Intitulé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque | Montant total du rachat | |
| 503 | Parts d'OPCVM | Montant du dépôt initial | |
| 767 | Produits nets sur cessions de VMP | Plus-value réalisée |
Réintégration fiscale des plus-values latentes
À la clôture de chaque exercice, les plus-values latentes sur les parts des fonds Spiko doivent faire l'objet d'une réintégration extra-comptable. Cette réintégration est déclarée en ligne XR du formulaire 2058-A (tableau de détermination du résultat fiscal).
Concrètement : si la valeur actuelle de vos parts est supérieure à leur prix d'acquisition, la différence doit être ajoutée au résultat fiscal de l'exercice, même si aucun retrait n'a été effectué.
Documents disponibles
Des relevés de compte détaillés sont disponibles à tout moment depuis votre espace client Spiko, fournissant toutes les informations nécessaires pour vos déclarations fiscales et comptables. Pour toute question spécifique, contactez-nous à support@spiko.io.