Deze pagina beschrijft de boekingen die moeten worden gemaakt bij transacties met de Spiko-fondsen, voor Franse vennootschappen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting (IS).
Algemeen principe
Alleen gerealiseerde meerwaarden (dat wil zeggen de daadwerkelijk opgenomen bedragen) worden in de boekhouding geboekt. Latente meerwaarden (winsten die nog niet door een opname zijn gerealiseerd) worden niet in de winst-en-verliesrekening geboekt, maar vereisen aan het einde van het boekjaar een fiscale bijtelling buiten de boekhouding.
Bij een storting (verwerving van rechten van deelneming in het fonds)
| Rekening | Omschrijving | Debet | Credit |
|---|---|---|---|
| 503 | Rechten van deelneming in icbe's | Gestort bedrag | |
| 512 | Bank | Gestort bedrag |
Bij een opname (vervreemding van rechten van deelneming in het fonds)
| Rekening | Omschrijving | Debet | Credit |
|---|---|---|---|
| 512 | Bank | Totaalbedrag van de opname | |
| 503 | Rechten van deelneming in icbe's | Bedrag van de oorspronkelijke storting | |
| 767 | Netto-opbrengsten uit de verkoop van verhandelbare effecten (VMP) | Gerealiseerde meerwaarde |
Fiscale bijtelling van latente meerwaarden
Bij de afsluiting van elk boekjaar moeten de latente meerwaarden op de rechten van deelneming in de Spiko-fondsen buiten de boekhouding worden bijgeteld. Deze bijtelling wordt aangegeven op regel XR van formulier 2058-A (tabel voor de bepaling van het fiscale resultaat).
Concreet: als de huidige waarde van je rechten van deelneming hoger is dan de verwervingsprijs, moet het verschil worden opgeteld bij het fiscale resultaat van het boekjaar, ook als er geen opname is gedaan.
Beschikbare documenten
Gedetailleerde rekeningafschriften zijn op elk moment beschikbaar in je Spiko-klantomgeving en bevatten alle informatie die nodig is voor je fiscale en boekhoudkundige aangiften. Voor specifieke vragen kun je contact met ons opnemen via support@spiko.io.